非課税の3要件をおさらい
食事補助を非課税で運用するための要件は次の3つです。
- 従業員が食事代の半額以上を負担していること
- 会社負担額が月額一定額以下であること（2025年改正で引き上げ）
- 金銭支給ではなく現物または現物に準ずる形式であること
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電子カード型での活用テクニック
電子カード型の食事補助（チケットレストランなど）を導入する場合、以下のポイントを押さえると非課税枠を最大化できます。
- 従業員負担分を給与天引きで明確化する
- カードの利用範囲を「食事に限定」とし、嗜好品や酒類を対象外に
- 未使用残高の繰越扱いを規程で明文化する
設置型・宅配型での活用テクニック
設置型（オフィスおかん等）や宅配型でも非課税枠は活用可能です。
- 従業員が購入時に半額以上を負担するよう精算ルールを設計
- 会社購入と従業員購入を会計上で明確に分離
- 福利厚生費としての計上か、現物支給としての計上かを事前に税理士と確認
経理処理のポイント
食事補助は「福利厚生費」または「給与（食事手当）」のいずれで処理するかで、税務上の扱いが大きく異なります。
- 非課税要件を満たす場合：福利厚生費として全額損金算入が可能
- 要件を満たさない場合：給与所得として源泉徴収・社会保険料の対象
失敗しがちなポイント
- 金銭支給にしてしまう：現金で渡すと現物支給の要件を満たさず課税対象になります。
- 従業員負担を50%未満にしてしまう：負担割合を厳密に管理してください。
- 嗜好品・酒類の購入を許容してしまう：「食事」の範囲を超えるものは課税扱いになります。
具体的な戦略は非課税上限7,500円時代、中小企業の社食戦略はこう変わるでも特集しています。